Régimen simplificado de Ganancias: qué es y qué cambios introduce la Ley de Inocencia Fiscal

El régimen simplificado de Ganancias ya se encuentra en marcha y forma parte de los cambios introducidos por la denominada Ley de Inocencia Fiscal, aprobada a fines de 2025. La medida apunta a simplificar la presentación del impuesto para personas humanas y sucesiones indivisas que cumplan determinados requisitos.

A través de este esquema, los contribuyentes podrán presentar una declaración jurada simplificada elaborada sobre la base de la información que ya posee la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), reduciendo trámites y obligaciones administrativas.

La iniciativa busca agilizar el cumplimiento tributario y otorgar mayor previsibilidad a quienes se encuentren alcanzados por el impuesto.

Régimen simplificado de Ganancias: cómo funciona el nuevo sistema

La principal novedad es que los contribuyentes que adhieran al régimen no deberán informar consumos personales ni la composición de su patrimonio correspondiente al período fiscal 2025.

En este esquema, ARCA confecciona una declaración jurada precargada utilizando la información disponible en sus registros y la aportada por terceros. Posteriormente, el contribuyente podrá revisarla, corregirla en caso de ser necesario y finalmente presentarla.

Según informó el organismo, quienes opten por esta modalidad y cumplan con la presentación y el pago en tiempo y forma accederán a beneficios vinculados con la simplificación de controles y obligaciones formales.

La adhesión puede realizarse ingresando al servicio “Sistema Registral” disponible en el sitio oficial de ARCA y seleccionando la opción “Ganancias PH Simplificada”.

Quiénes pueden adherir al régimen simplificado de Ganancias

ARCA estableció una serie de condiciones para acceder al nuevo sistema.

Podrán adherirse las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que:

• Sean contribuyentes del Impuesto a las Ganancias.
• Posean Clave Fiscal nivel 3 o superior.
• No tengan la CUIT con limitaciones administrativas.
• No integren los segmentos fiscales más altos definidos por el organismo.

Además, deberán cumplir determinados parámetros económicos, entre ellos:

• Facturación anual de hasta $1.000 millones.
• Patrimonio total de hasta $10.000 millones.

La adhesión tendrá validez exclusivamente para el período fiscal 2025.

Qué establece la Ley de Inocencia Fiscal

La Ley de Inocencia Fiscal introdujo modificaciones relevantes en materia tributaria y penal tributaria.

Entre los principales cambios se destacan la actualización de los montos que determinan la existencia de delitos fiscales y la incorporación de mecanismos que permiten extinguir la acción penal en determinados casos cuando el contribuyente regulariza su situación antes de una denuncia formal.

La normativa también creó el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias para personas físicas que cumplan con los parámetros económicos establecidos.

Bajo este esquema, el cálculo del impuesto se apoya principalmente en la facturación declarada y en la información disponible para el organismo recaudador, reduciendo la necesidad de aportar documentación adicional y simplificando el proceso para los contribuyentes alcanzados.

La implementación de este sistema representa uno de los cambios tributarios más importantes de los últimos años y busca facilitar el cumplimiento fiscal mediante procedimientos más ágiles y menos burocráticos.